옵션 거래로 인한 이익에 대한 세금

옵션 거래에 대한 세금.

Jim Woods, Stock Investor & Blueworks의 성공적인 ETF 투자 편집장.

조세의 날은 막 돌아서 며, 옵션 거래자의 경우 세금 환급 일정 D를 자세히 숙지해야합니다. 이것은 일년 동안의 자본 이득과 손실을보고하는 양식이며, 대부분의 옵션 거래자와 마찬가지로 단기적이며 많은 자본 이득과 손실을 감당할 수 있습니다. .

이제 더 나아 가기 전에 옵션을 거래하는 사람은 CPA 또는 세금 전문가를 사용하여 수익을 준비하는 것이 좋습니다. 예, 일년 내내 모든 거래를 잘 추적하고 있다고 확신하는 경우 세금 준비 소프트웨어를 사용할 수 있지만 특정 거래에 대한 질문이 생기면 답변을 해독하려고 할 때 혼자 남을 수 있습니다. 귀하의 측면에서 공인 회계사 또는 세무 전문가와 함께, 대부분의 질문은 신속하고 쉽게 처리 할 수 ​​있습니다.

세금 신고서에있는 옵션을 어떻게 처리합니까?

먼저, 옵션 소유자 또는 옵션 작가인지 여부가 중요합니다. 옵션 보유자 인 경우 세금 처리 및 문제가 무엇인지 살펴봄으로써 시작하십시오.

옵션 구매를위한 세금.

풋 옵션이나 콜 옵션 중 하나를 소유하고 있다면, 본질적으로 세 가지 일이 발생할 수 있습니다.

첫째, 귀하의 옵션은 쓸데없이 만료 될 수 있습니다. 이 경우 옵션에 대해 지불 한 금액은 자본 손실 일 것입니다. 장기적인 옵션이 1 년 이상 보유 된 경우 손실은 단기 손실이 아닌 장기 자본 손실로 간주됩니다.

두 번째로 발생할 수있는 일은 만료되기 전에 옵션을 판매 할 수 있으며, 옵션에 대해 지불 한 가격과 판매 한 가격의 차이는 세금에 대해보고해야하는 손익입니다.

세 번째로 발생할 수있는 것은 put 또는 call 옵션을 사용할 수 있다는 것입니다.

풋의 경우, 주식을 작가에게 팔아 옵션을 행사할 수 있습니다. 이 경우 판매 금액에서 Put 옵션의 비용을 뺀 다음 기본 주식을 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 손실이 발생합니다.

통화 옵션을 사용하면 옵션 작가의 지정된 주식 수를 구매하여 전화를 겁니다. 그런 다음 주식에 대해 지불 한 가격에 콜 옵션의 비용을 추가하면 이는 비용 기준입니다. 그런 다음 주식을 매각 할 때 주식을 보유하는 기간에 따라 귀하의 손익이 단기 또는 장기로 유지됩니다.

옵션 작가를위한 세금.

옵션 작가 인 경우 규칙은 다르지만 기본적으로 두 가지 주요 범주로 분류됩니다.

첫째, 옵션을 작성하고 그 옵션이 행사되지 않은 채로 만료 될 경우, 귀하가받은 프리미엄 지불은 단기 자본 이득이됩니다.

둘째, Put 또는 Call 옵션을 작성하고 해당 옵션이 실행되면 트랜잭션은 다음과 같은 방식으로 처리됩니다.

풋 옵션을 행사하는 경우, 그 작가는 기본 주식을 구입해야합니다. 즉, 풋 옵션에 대해 수집 한 금액만큼 세금 목적으로 비용 기준을 줄일 수 있습니다.

통화 옵션과 관련하여 수집 한 프리미엄을 총 수익금에 추가해야하며, 기본 D 주를 보유한 기간에 따라 일정 D에서 손익을 처리합니다.

이제는 옵션 및 세금 신고서를 처리 할 때 더 많은 고려 사항이 있지만 세금과 관련된 많은 문제와 마찬가지로 특정 세금 징세를 감안할 때 개별적으로 처리해야합니다. 그렇기 때문에 세금 전문가를 고용하여 특히 옵션 거래가 스 트래들, 나비, 콘도르 또는 그 밖의 직책을 포함하여 귀하를 도와 줄 것을 권장하는 이유입니다. 해당 일정 D에 대해 어떻게 설명 할 것인지 확신 할 수 없습니다.

복구를위한 상위 5 개 주식.

실적이 좋고, 대차 대조표가 강하고, 신제품 (강력한 경기 침체에도 불구하고!)을 가지고 있기 때문에이 5 가지 주식은 단기간에 시장을 outperform 할 것으로 예상됩니다. 그들의 이름을 여기에서 얻으십시오.

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선물은 어떻게 & amp; 옵션 세금?

선물 및 옵션 거래의 세계가 상당한 이익을 창출 할 가능성을 제공하지만 장래 선물 또는 옵션 거래자는 이러한 파생 상품을 둘러싼 조세 규칙에 대한 기본적인 지식을 적어도 습득해야합니다. 이 기사는 옵션 세법과 복잡하지 않은 미래를위한 복잡한 가이드 라인에 대한 간략한 소개입니다. 그러나 이러한 두 가지 유형의 세금에 대한 세제는 매우 복잡하며 독자는 거래 여행을 시작하기 전에 세금 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

선물 거래.

선물 거래자는 내국세 법 (IRC) 제 1256 조에 따라 주식 거래자보다 유리한 세금 처리 혜택을받습니다. 1256 년에 미국 선물환, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약과 거래되는 선물 계약에는 장기 자본 이득 율 60 %와 단기 자본 이득 비율 40 %가 부과됩니다 무역이 얼마나 열려 있었는지에 관계없이 장기 최대 자본 이득 비율이 최대 15 %이고 최대 단기 자본 이득 비율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 %입니다.

섹션 1256 계약은 매년 말에 시장에 표시됩니다. 거래자는 실현되고 실현되지 않은 모든 손익을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다.

예를 들어, 올해 2 월에 Bob은 20,000 달러 상당의 계약을 맺었습니다. 12 월 31 일 (과세 연도의 마지막 날)에이 계약의 공정한 시장 가치가 26,000 달러라면 Bob은 2015 년 세금 신고서에 6000 달러의 자본 이득을 인정할 것입니다. 이 6000 달러는 60/40 요금에 부과됩니다.

이제 Bob이 2016 년에 24,000 달러에 계약을 파는 경우 2016 년 세금 신고서에 2000 달러의 손실이 있다는 사실을 인식하게되며 60/40 기준으로 세금이 부과됩니다.

선물 거래자가 1256 항에 의거 한 손실을 되돌리려면 3 년 동안 환급 된 손실이 전년도의 순익을 초과하지 않고 최대로 증가 할 수 없다는 조건하에 최대 3 년 동안이를 수행 할 수 있습니다 그 해의 영업 손실. 손실은 가장 빠른 해에 처음으로 되돌려지고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이월됩니다. 평소처럼 60/40 규칙이 적용됩니다. 반대로, 반송 된 후에도 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 앞으로 이월 될 수 있습니다.

옵션의 세금 처리.

옵션의 세금 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 전화와 풋의 작가와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할 수있을뿐 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받을 수 있습니다.

손익에 대한 옵션을 사고 파는 옵션 거래자는 거래가 1 년 미만인 경우 단기적으로, 또는 거래가 1 년 이상 지속될 경우 장기적으로 과세 할 수 있습니다. 이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 채로 만료되는 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다.

옵션 작성자는 자신의 직위를 철회 할 때 상황에 따라 단기 또는 장기 기준으로 이익을 인식합니다. 그들이 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 발생할 수 있습니다.

서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 주식은 소집되며 수령 한 보험료는 주식의 판매 가격에 고정됩니다. 이것이 벌거 벗은 선택 이었기 때문에, 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 스트라이크가 돈에서 벗어난 경우 콜 프리미엄은 주식의 판매 가격에 추가되며 거래에는 단기 또는 장기 자본으로 과세됩니다 옵션 행사 이전에 해당 통화의 작성자가 주식을 소유 한 기간에 따라 이익을 얻을 수 있습니다. 해당 통화가 인 스트리트 파업을 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격 또는 부실 통화에 해당하는지 여부에 따라 작성자는 단기 또는 장기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 다음은 공인 전화 혜택 목록입니다. 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 빼기 만하면됩니다. 다시 말하지만, 옵션 행사 시점에서부터 주식이 팔리는 시점까지 거래가 열려있는 기간에 따라 장기 또는 단기적으로 과세 할 수 있습니다.

풋 및 콜러 기자 모두에게 옵션이 행사되지 않거나 종결 될 경우, 단기 자본 이득으로 취급됩니다.

반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 뉘앙스가 있습니다. 통화가 행사되면 옵션에 대해 지불 한 보험료는 구매자가 현재 보유하고있는 주식의 원가를 기준으로 고정됩니다. 구매자가 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다 다시 판매하기 전에 주식.

반면에 구매자는 보호 풋을 구입하기 전에 적어도 1 년 동안 주식을 보유했는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 그들은 단기 자본 이익에 과세하게됩니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유했다하더라도, 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 이제는 단기 자본 이득을 지불해야합니다.

다음은 IRS의 테이블로서 구매자와 판매자 모두의 세금 규칙을 요약 한 것입니다.

선물 거래자는 세수 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자는 운이 좋지 않습니다. 세일 판매 규칙에 따르면, "실질적으로 동일한"유가 증권에 대한 손실은 30 일의 기간 내에 이월 될 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 대해 손실을 입으면, 이 손실을 손실 30 일 이내에 동일한 주식을 보유하고 대신 주식 매각시 마이크의 보유 기간이 시작되고 콜 판매 가격과 원 매각 손실이 비용 분담금에 합산됩니다 통화 옵션 행사시 주식.

마찬가지로 Mike가 옵션을 잃고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 사면 손실이 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다.

세무 목적을위한 걸음은 단순한 바닐라 옵션보다 넓게 펼쳐져 있습니다. IRS는 계좌가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되므로 계좌 개설은 손실 위험을 줄이기 위해 유사한 계좌에서 반대 위치를 차지하는 것으로 정의합니다. 본질적으로, 스 트래들이 과세 목적 상 "기본"으로 간주되는 경우, 무역의 한 구간에 발생한 손실은이 손실이 반대 위치에서 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 점을 제외하고는 당해 년도 세금 만보고됩니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 폭락하면 그녀는 풋 옵션 (현재 5 달러의 미실현 이득이 있음)을 유지하면서 콜 옵션을 8 달러 손실로 판매하기로 결정합니다. 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 환급에서 3 달러의 손실 만 인식 할 수 있습니다. 통화 옵션에서 전체 8 달러가 아니라. 앨리스가이 스 트래들을 "식별"하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 달러의 손실은 모두 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별에 관한 규칙 목록을 가지고 있습니다.

선물에 대한 세금보고 절차는 단순한 것처럼 보이지만 옵션에 대한 세금 처리와 관련해서는 마찬가지입니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면 적어도 당신에게 필요한 다양한 세금 규칙을 익히는 것이 중요합니다. 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며, 이 독서는 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의의 출발점으로 만 사용해야합니다.

이진 옵션 거래에 대한 세금.

바이너리 옵션 거래자가 고려해야 할 세금 유형이 몇 가지 있습니다. 도박 세, 자본 이득 세 및 소득세.

미국 바이너리 옵션 세금.

미국에서는 IRS가 도박 세금에 대해 논의하고 있으며 카지노에서 W-2G 형태로보고 한 도박 상금에 대한 세금에 대한 구체적인 예가 있습니다 (여기 참조). 비허가 비 라이센스 이진 옵션 브로커를 사용하는 경우 법적 교환이 아니기 때문에 세금 서류를 발행하지 않습니다.

Nadex와 같은 합법적 인 바이너리 옵션 교환을 사용하는 투자자는 브로커 및 물물 교환 거래의 수익 인 IRS 양식 1099-B를 받게됩니다. 수입 유형은 규제 선물 / 옵션입니다.

일반적으로 세금 신고서 작성을위한 귀하의 자본 이득은 양식 1040D에보고됩니다. 양식에 단기 및 장기 자본 이득을위한 부분이 있습니다. 1 년 미만 동안 개최되는 옵션은 단기 양도 소득 형태로 진행됩니다.

IRS는 단기적 자본 이득 / 손실 또는 다른 유형의 소득으로 간주되도록 비 미국 규제 브로커 플랫폼에서 거래되는 바이너리 옵션을 고려할 것입니까? 이에 대해 회계사와상의하십시오.

국세청에 관한 한, 모든 소득은 과세 대상입니다. 할머니로부터 사업 소득, 자기 고용 소득 또는 큰 선물이라고 부를 수 있습니다. 그것은 모두 과세 대상이며, 국세청 (IRS)은 그것을 원합니다.

유럽의 바이너리 옵션 세금.

키프로스의 CySEC은 바이너리 옵션 브로커를 규제하고 있으며 키프로스가 유럽 연합 (EU) 회원이기 때문에 공인 바이너리 옵션 브로커는 MiFID의 투자 회사 카테고리에 속하게됩니다.

이것은 바이너리 옵션 이익을 투자 소득 또는 자본 이득으로 과세 할 수 있어야합니다.

영국에서는 바이너리 옵션이 FCA에 의해 규제되고 있다고 가정합니다. 2018 년 1 월부터 금융 감독 당국 (F CA)에서 정식으로 규제 된 감독 업무를 수행하고 다른 주식 시장 거래 활동과 같은 바이너리 옵션을 만들기를 희망합니다.

최근의 HM 수익 & amp; 세관은 바이너리 옵션과 관련된 FAQ 섹션에 결과를 보여주지 않습니다. 영국의 HMRC는 18 %의 2 단계 자본 이득 세 & amp; 예외적으로 자본 이득에 28 %. HMRC 자본 이득에 대해 자세히 알아보십시오.

오늘이 자리에 있으면 회계사에게 물어볼 필요가 있습니다.

요약하면, 세금을 직접 신고하는 경우, 귀하의 추측은 우리만큼 좋은 것입니다. 세금 신고서 작성자 나 회계사를 통해 세금 신고서를 작성하는 경우, 세금을 납부해야하는 이유 때문에 세금 신고서를 제출하십시오.

이진 옵션 인출 세금.

우리는 CySEC 세금 또는 이익 철회에 대한 중개인 세금에 관한 여러 투자자로부터 질문을 받았습니다.

이것은 실제로 불법 회사가 귀하의 돈을 인출하기를 원하지 않을 때하는 주요 사기입니다. 사기 중개인은 돈을 인출하기 위해 5 % 또는 10 %의 세금을 내야한다고 말할 것입니다. 그러한 요청에 대한 근거가 없으며 그들은 단순히 당신에게서 더 많은 돈을 훔치려는 것입니다.

브로커가 귀하의 인출을 적시에 처리하지 못하는 경우, 사기에 빠질 가능성이 큽니다.

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스톡 옵션 거래 이익에 대해 세금을 지불해야합니까?

매일 주식 거래에 대한 세금 규칙은 매우 간단합니다 : 주식 매매에 대해 이익을 얻는다면, 당신은 자본 이득세를 지불하게됩니다. 스톡 옵션 (전화 및 풋)을 거래 할 때 상황은 좀 더 복잡합니다. 옵션 구매에는 여러 가지 방법이 있으며 모든 세금 규칙이 다릅니다. 옵션을 쓰고 있다면, 그것은 또 다른 규칙 세트입니다.

정의.

스톡 옵션 거래는 선물 거래의 한 유형입니다. 미래의 어떤 시점에서 특정 가격으로 주식을 거래 할 권리를 구입합니다. 통화 옵션을 구입하면 주식을 살 수 있습니다. 풋을 구입하면 판매 될 것입니다. 각 옵션에는 만료되기 전에 옵션을 행사할 때 합의한 가격 인 "파격 가격"이 있습니다. 또한 옵션 작성자 - 입금 또는 통화를 제공하는 개인 또는 법인에 대한 거래 비용 및 보험료가 있습니다. 콜과 풋은 베팅입니다. 주가가 올라가고 있다고 생각하면 오늘의 가격으로 주식을 사기 위해 콜을 구입할 수 있습니다. 가격이 더 높은 다음 달에 통화를 실행하면 즉시 이익을 위해 주식을 판매 할 수 있습니다. 풋은 그 반대입니다. 풋 옵션은 판매 가격에 고정되어 주가가 떨어지면 이익을 낼 것입니다.

옵션 구매자를위한 세금 규칙.

세 가지 중 하나가 발생할 때까지는 통화에 세금을 부과하지 않습니다. 옵션이 만료되거나 행사되거나 판매됩니다. 옵션이 만료되면 세금 목적으로 판매와 같이 취급됩니다. 옵션을 구매할 때의 비용을 자본 손실로 상각 할 수 있습니다. 이 손실은 1 년 미만의 기간 동안 보유한 경우 단기간, 1 년 이상 장기간 보유한 경우 장기적으로 발생합니다. 옵션을 행사하는 경우 옵션과 관련된 모든 비용은 세금 기준으로 알려진 주식의 구매 가격의 일부가되며 주식 판매에 대한 자본 이득과 세금이 상쇄됩니다. 옵션을 판매하는 경우 주식 판매와 같이 처리 할 수 ​​있습니다. 1 년 이내에 옵션을 보유하면 단기적으로, 장기적으로는 장기적으로 손익을 얻게됩니다.

옵션 작가를위한 세금 규칙.

옵션을 쓰면 구매자는 그 기회에 대한 보험료를 지불합니다. 이 보험료는 옵션이 행사되거나 만료 될 때까지 수입에 포함되지 않습니다. 보험료를 만료일 또는 행사 일 현재 조세 목적 상 단기 자본 이득으로 간주해야합니다. 옵션 보험료는 옵션 판매와 만료 또는 행사 기간에 관계없이 장기 이득으로 취급되지 않습니다.

거래자 상태 및 Straddles.

주당 20 시간 이상 그리고 단기간에 1,000 건 이상의 단기 거래를 많이하는 경우 국세청은 세금을 부과하기 위해 "상인"으로 간주합니다. 거래는 옵션 또는 다른 유형의 주식 시장 활동이 될 수 있습니다. 이것은 당신을 애호가에서 비즈니스 사람으로 이동시키고 세금 규칙은 매우 다릅니다. 또한 주식 포지션을 상쇄하기 위해 투자함으로써 옵션 포지션을 횡단하는 경우 또 다른 세칙이 있습니다. 이러한 상황 중 하나는 회계사 나 세무 계획가와의 대화를 통해 세금 환급액을 이해하고 수익을 극대화하고 IRS 벌칙을 피할 수 있도록해야합니다.

참조.

저자에 관하여.

Nola Moore는 캘리포니아 로스 앤젤레스에 본사를 둔 작가이자 편집인입니다. 재무 및 소규모 비즈니스 분야에서 20 년 이상의 경력을 쌓았습니다. 그녀는 소매 유통 분야에서 학사 학위를 가지고 있습니다. 그녀의 고객은 Motley Fool, Proctor and Gamble 및 NYSE Euronext입니다.

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