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Considerando que, NSOs pode ser concedido a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros da diretoria, etc Fiscalidade para Funcionário (s) No caso de ISOs Na data de concessão: Não há evento tributável. Na data de exercício. Se um funcionário tiver exercido ISOs em um ano tributável, a diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, está incluída no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo. Assim, mediante o exercício do (s) funcionário (s) da ISOs pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No momento da venda de ações, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) Disposição qualificada (ou seja, mantida por mais de um ano após a data do exercício e mais de dois anos após a data da concessão), o produto será Ser tratadas como ganhos de capital a longo prazo. B) Desqualificação da alienação (ou seja, não cumprir o período de detenção descrito acima em a)) o produto será incluído e tributado a taxas de rendimento ordinário. No entanto, no caso de NSOs: Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na Data de Exercício: A diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício, é o lucro ordinário. No momento da venda de ações: A diferença entre o produto da venda e a base tributária (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital de longo prazo ou de curto prazo. Se o estoque é mantido por mais de 1 ano, em seguida, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Dedução Fiscal para a Companhia No caso de ISOs, uma empresa pode fazer uma dedução no caso de uma disposição desqualificante quando os requisitos de período de retenção não forem cumpridos. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual ao montante do rendimento ordinário considerado para ser pago. No entanto, no caso de uma disposição qualificada, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso de NSOs, a companhia pode fazer exame de uma dedução de imposto igual ao spread incluído como a renda dos empregados. Para obter detalhes sobre: ​​Qualificação vs Disqualifying Dispositions visite: tmblr. coZW8wLso88lZA 12k Vistas middot Ver Upvotes middot Não é para Reprodução Um ISO é uma opção de ações de incentivo e uma NSO é uma opção de ações não qualificadas. A principal diferença entre estas são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs porque você tem mais flexibilidade em sua estratégia fiscal com eles, então sua carga fiscal será geralmente menor. O artigo da Wikipédia sobre ISOs é realmente bastante detalhado: en. wikipedia. orgwikiInc. O principal aspecto importante é o seguinte: "O benefício fiscal é que, no exercício, o indivíduo não tem de pagar imposto sobre o rendimento normal (nem impostos sobre o emprego) sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções emitidas Têm de pagar EUA imposto mínimo alternativo em vez disso). Em vez disso, se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data do exercício e 2 anos a partir da data de concessão, então o lucro (se houver) feito na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. Ganho de capital a longo prazo é tributado nos EUA a taxas mais baixas do que o rendimento ordinário. Mas se você vender ações que você exerce que foram ISOs antes do 1 ano de exercício 2 anos a partir da data de concessão, então os lucros na venda são tributados como ordinário renda. Um caso específico que pode acontecer é: se você don039t tem um monte de capital salvo, mas você tem um monte de ISOs que você exerce que apreciaram significativamente, então você pode ter uma carga fiscal bastante elevada da AMT, e você provavelmente terá Para vender um monte de ações para cobrir os impostos you039ll tem que pagar imposto de renda ordinária sobre os lucros que você faz a partir da venda. As leis são bastante complicadas (mais do que descrito aqui), e não sou um contador, então certifique-se de conversar com alguém que analise essas coisas profissionalmente se estiver tomando decisões financeiras importantes. 25k Vistas middot Ver Upvotes middot Não é para Reprodução Um ISO é uma opção de ações quotincentive. quot Assim chamado pelo Internal Revenue Code (ver Seção 422: 26 U. S. Código 422 - opções de ações de incentivo). Um ISO tem benefícios fiscais potenciais para o empregado que uma opção compensatória que não atenda aos requisitos estatutários da ISO (um quotNQOquot ou quotNSOquot) não tem. No entanto, o spread sobre o exercício de um ISO é um ajuste AMT, e pode resultar em uma responsabilidade fiscal significativa federal . ISOs estão sujeitas a uma variedade de limitações, incluindo, entre outras coisas: ISOs só pode ser concedida aos funcionários. Assim, os contratantes independentes não podem receber um ISO. Nem os diretores que não são também empregados. Os ISOs devem ser concedidos de acordo com um plano de incentivos de capital próprio aprovado pelos acionistas. Apenas 100.000 em valor podem se tornar exercíveis em qualquer ano. Há dois requisitos de período de retenção para se qualificar para o benefício ISO: você tem que manter o estoque para (i) pelo menos 1 ano após o exercício, e (ii) pelo menos dois anos após a data da concessão da opção. Não esqueçamos que as empresas perdem a dedução fiscal se concedem ISOs e os períodos de retenção ISO são realmente cumpridos. Ver Secção 421 (a) (2). Law. cornell. eduuscod. A dedução fiscal para NQOs (a capacidade de deduzir o spread entre o valor justo de mercado da ação emitida sobre o preço de exercício) pode ser muito valioso para empresas rentáveis. Eu escrevi um monte de posts sobre ISOs vs. NQOs. Você pode achar estes três particularmente útil: Esta resposta não constitui conselho legal ou fiscal. Consulte sempre o seu conselheiro fiscal sobre os detalhes da sua própria situação. O que deve saber sobre os planos de opções de ações antes de tomar grandes decisões O que saber sobre planos de opções de ações antes de tomar grandes decisões Propriedade do empregado tem crescido muito em popularidade ao longo da última década, eo crescimento é esperado para continuar. Existem dois tipos de acordos através dos quais os empregados podem obter a propriedade parcial de sua empresa de empregadores e compartilhar seu crescimento: planos de ações e planos de opções de ações. Os dois são semelhantes, mas não idênticos, por isso vale a pena olhar para cada um por sua vez. Um plano de propriedade de ações de empregado (ESOP) é ​​um plano de aposentadoria de contribuição definida, qualificado para os empregados de uma empresa. Contribuições são feitas pelo patrão empregador, e pode crescer imposto diferido, assim como com um IRA ou 401 (k). Mas ao contrário de outros planos de aposentadoria, as contribuições devem ser investidos em ações da empresa. Os benefícios para a empresa incluem aumento do fluxo de caixa, economia de impostos e aumento da produtividade de trabalhadores altamente motivados. O principal benefício para os funcionários é a capacidade de compartilhar o sucesso da empresa. Devido aos benefícios fiscais, a administração de ESOPs é regulamentada, e numerosas restrições se aplicam. Um plano de opção de compra de ações para empregados dá-lhe o direito de comprar um certo número de ações de seu empregador a um preço determinado (chamado preço de concessão, preço de exercício ou preço de exercício) durante um certo período de tempo (por exemplo, dez anos) . Quase todos os planos de opções de ações são oferecidos por empresas que são negociadas publicamente ou que em breve vai público. Em muitos casos, as ações são adquiridas ao longo de um período de vários anos, o que significa que alguma fração das ações pode ser exercida no primeiro ano, outra fração no segundo ano, e assim por diante. Sempre que o preço de exercício das opções é acima do que o estoque atualmente negocia, a opção está no dinheiro. Caso contrário, ele está debaixo d'água. Existem dois tipos básicos de opções de ações: opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo. Aqui estão as principais diferenças entre os dois. Para opções de ações não qualificadas, normalmente você não deve impostos quando as opções são concedidas, mas paga imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de exercício eo valor do preço atual das ações quando você exerce as opções. As empresas podem deduzir esse valor como uma despesa de remuneração. Qualquer apreciação subsequente do estoque é tributada a taxas de ganhos de capital quando você vende as ações (o que é mais favorável se você segurar pelo menos um ano). Eles podem ser concedidos com desconto para o preço atual da ação, e eles são transferíveis para crianças e caridade (desde que seu empregador permite). Para opções de ações incentivadas (ou qualificadas), nenhum imposto de renda é devido quando as opções são concedidas ou quando são exercidas. Em vez disso, o imposto é diferido até que você vender o estoque, momento em que você é tributado para o seu ganho inteiro. Contanto que você venda pelo menos dois anos depois que as opções foram concedidas e pelo menos um ano depois que você os exercitou, youll seja tributado na mais baixa, taxa de ganho de capital a longo prazo caso contrário, a venda é considerada uma disposição desqualificante, e você será Tributado como se você tivesse tido opções não qualificadas (o ganho no exercício é tributado como renda ordinária, e qualquer apreciação subsequente é tributada como ganhos de capital). ISOs não podem ser concedidos com desconto ao preço atual da ação, e eles não são transferíveis, exceto através de um testamento. Existem três formas básicas de exercer suas opções: Pagar em dinheiro. Esta é a técnica mais simples. Troca de ações. Alguns empregadores permitem que você comércio de ações da empresa que você já possui para adquirir ações opcionais. Uma vez que o preço de exercício é inferior ao preço da ação, você receberá mais ações do que você desistir. Exercício sem dinheiro. Nesta técnica, você pedir emprestado de um corretor a quantidade que você precisa para exercer suas opções e vender apenas o suficiente dessas ações para cobrir os custos. Você recebe a diferença em estoque ou dinheiro. Tenha em atenção que esta secção destina-se a ser apenas uma introdução muito básica aos planos de stock e opções de empregados. O tópico é complexo e há um grande número de regras que devem ser seguidas a fim de evitar penalidades e maximizar o benefício para você. Se você está participando de um plano de ações ou programa de opções de ações, ou se você tem ações ou opções de um ex-empregador, nós incentivamos você a aprender mais e considerar falar com um profissional financeiro ou fiscal antes de tomar qualquer decisões importantes. Opções de ações não qualificadas (normalmente ONO abreviado ou NQSO) são opções de ações que não se qualificam para o tratamento especial concedido a opções de ações de incentivo. Opções de ações de incentivo estão disponíveis apenas para os funcionários e outras restrições se aplicam para eles. Para fins de impostos regulares, as opções de ações de incentivo têm a vantagem de que nenhum lucro é relatado quando a opção é exercida e, se determinados requisitos forem atendidos, o ganho total quando a ação é vendida é tributado como ganhos de capital de longo prazo. Em contrapartida, as opções de acções não qualificadas resultam em rendimentos tributáveis ​​adicionais para o beneficiário no momento em que são exercidos, sendo a diferença a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado nessa data. As opções de compra de ações não qualificadas são freqüentemente preferidas pelos empregadores porque o emissor é autorizado a tomar uma dedução fiscal igual ao montante que o destinatário é obrigado a incluir no seu rendimento. Se eles têm vencimento diferido, então os contribuintes devem cumprir com regras especiais para todos os tipos de compensação diferida Congresso promulgada em 2004 na sequência do escândalo Enron conhecido como Seção 409A do Internal Revenue Code. Referências Este artigo é um topo. Você pode ajudar a Wikipedia expandindo-a. O texto está disponível sob a Licença Creative Commons Atribuição-Uso Semelhante ao Licenciado Ao usar este site, você concorda com os Termos de Uso e Política de Privacidade. Wikipedia é uma marca registrada da Wikimedia Foundation, Inc. uma organização sem fins lucrativos. Também em wow